Į sąnaudas nurašote sumą be PVM, kaip suprantu - 183,47 Eur. Be abejo, beviltiška skola - tai pardavimo suma + PVM. Tik dėl PVM atskirai vertiname: galime jį susigrąžinti ar ne. Šiuo atveju jūs PVM nebeatsiimsit, tai jis bus neleidžiami atskaitymai. Toliau įdėjau MERITS paaiškinimą, kodėl neleidžiami. Čia dar iš anksresnių metų konsultacija, kai dar litus turėjom...

"Klausimas:
Ar būtina tikslinti PVM, jei nurašomos nereikšmingos kelių Lietuvos įmonių skolos už patiektas prekes, kurių bendra suma iki 500 Lt?
MERITS atsakymas
Jeigu pirkėjo skola gali būti pripažįstama beviltiška pelno mokesčio tikslais (PMĮ 25 str. 1 d., Finansų ministro 2002-02-11 įsakymu Nr. 40 (nauja redakcija 2010-06-10 įsakymas Nr. 1K-188) patvirtintos "Skolų beviltiškumo bei pastangų susigrąžinti šias skolas įrodymo ir beviltiškų skolų sumų apskaičiavimo taisyklės"), tai beviltiškų skolų pardavimo PVM gali būti tikslinamas, jeigu pirkėjo skola susidarė nuo 2012-01-01. Anksčiau susidariusių skolų PVM iš biudžeto negrąžinamas (PVMĮ 89-1 str.). Atkreipiame dėmesį, kad mokesčių administratorius laikosi nuomonės, jog įmonė pagal teisės aktus turėjusi galimybę patikslinti pardavimo PVM nuo beviltiškų skolų, tačiau pati priėmusi sprendimą jo netikslinti, tokios PVM sumos negali priskirti leidžiamiems atskaitymams."