darant IT nurašymą kokias sąskaitas nuadojate? kažkaip nepavyksta "užnulinti IT likutį. Ačiū už kantrybę

Laba diena kolegos. Turiu didelį galvos skausmą. Pasistatėm pastatą, gyv. namą. Pirktų ir sunaudotų medžiagų PVM atskaitėm. Kai pradėjom statybas, pastato nenudėvėta dalis buvo 7000Lt. Pastato statybai sunaudojom medžiagų už 180.000Lt. ir šiai sumai padidinom vertę. Objektas įvestas į eksploataciją 2012m 08 mėn. Registų centre nebuvo registruotas pastato nei griovimas, nei dabar dar neregistruotas pridavimas. Nuo kokios sumos atstatom PVM nuo visų sunaudotų medžiagų180000Lt minus nusidėvėjimas ar 187000LT minus nusidėvėjimas. Parduodant pastatą,parduodam su PVM ir dėl atstatymo nesukam galvos. Taip? Labai laukiu kolegų patarimų.

Prikabinu kaip turi atrioodydi nurašymas:)

Nesupratau Jūsų situacijos?

Taigi pabandysiu paaiškinti kaip aš supratau aprašytą situaciją:

Pagal PVM įstatymo 32 straipsnio nuostatas PVM neapmokestinamas ne trumpiau kaip 24 mėnesius naudotų pastatų, statinių ar jų dalių pardavimas ar kitoks perleidimas. Kai toks pastatas ar jo dalis parduodama kitam apmokestinamajam asmeniui, PVM mokėtojui, tai pastato pardavėjas gali pasirinkti šiuos parduodamus pastatus apmokestinti PVM. Parduodant kitiems asmenims ne trumpiau kaip 24 mėnesius po jų užbaigimo (pripažinimo tinkamais naudoti) naudotus pastatus ar jų dalis, tokio pasirinkimo nėra.

Pagal PVM įstatymo nuostatas PVM mokėtojas įsigijęs (importavęs) ilgalaikį materialųjį turtą, jo pirkimo (sumokėtą importo) PVM (ar jo dalį) turi teisę įtraukti į PVM atskaitą iš karto, o šis turtas PVM mokėtojo ekonominėje veikloje naudojamas ir nudėvimas pelno mokesčio tikslais ilgą tęstinį laikotarpį. Todėl pagal PVM įstatymo 67 straipsnio nuostatas, pasikeitus ilgalaikio materialaus turto naudojimo įmonės veikloje paskirčiai ir dėl to PVM mokėtojui netekus teisės į visišką arba dalinę PVM atskaitą, tikslinama šio turto PVM atskaita: „ nekilnojamųjų pagal prigimtį daiktų – 10 metų, skaičiuojant nuo to mokestinio laikotarpio, kurį į PVM atskaitą buvo įtrauktas šių nekilnojamųjų pagal prigimtį daiktų pirkimo (importo) PVM (ar jo dalis), įskaitant tuos atvejus, kai turtas pasigamintas paties PVM mokėtojo (šiuo atveju to turto pirkimo PVM bus įtrauktas į PVM atskaitą tą mokestinį laikotarpį, kurį turtas pradėtas eksploatuoti).“

Ačiū Rimantei. Situacija tokia, kad turtas realiai įmonės veikloje nenaudojamas. Norima turtą parduoti ne PVM mokėtojui, susijusiam asmeniui.(fiziniam) .

Kadangi neturite pažymos kad tas pastatas yra tinkamas naudoti ir jis nėra priduotas RC tai laikoma kaip nebaigta statyba ir parduodate jį su standartiniu PVM tarifu. Tokiu atveju nieko atstatyti nereikia, nes pardavimas vyks su PVM.
Taip pat turite parduoti rinkos kaina:)

Dar patikslinu. 2010m dalis pastato buvo įvesta į eksploataciją tarkim 50000Lt. Kita dalis 130000Lt buvo įvesta 2012m 08 mėn. Kaip skaičiuoti 10metų laikotarpį. Dalimis?

Taip ir dariau, tačiau man neleidžia išsaugoti 'Rašo" pagr. priemonių kiekis <0!. kaži ką blogai nurodžiau? Ačiū už kantrybę.

Pagal išmestą repliką suprantu, kad kiekybine išraiška priemonės apskaitoje nėra. Patikrinkite visą jos istoriją.

Pagal tas dalis, nes kai tik įvedėte į eksplotaciją turėjote išsirašyti sau PVM pardavimo sąskaitą ir priskaičiuoti pardavimo PVM, kurį iškartodėtumėte į atskaitą.
Vadinas 10 m. skaičiuojate Id - 50K ir 10 nuo II d.