Sveiki, turim paskolos palūkanų mokėjimo grafiką. Mokėjimai vykdomi kas 3 mėnesius 15 mėnesio dieną. T.y. 2023.03.15, 2023.06.15 itt. Kaip teisingai išskaičiuot mėnesiui tenkančias palūkanų sąnaudas? Kaip darytumėt įrašus apskaitoje? Aš skaičiuočiau taip: mokėjimo grafike nurodytą palūkanų sumą dalinčiau iš kalendorinių dienų ir dauginčiau iš tą mėnesį esančių dienų. Tarkim 03.15 reikia mokėti 10 822,19 eur. Nuo 01.01 iki 03.15 imtinai yra 74 k.d. Įrašai sausį:
D 6 kl. palūkanų sąnaudos 10822,19/74*31 (dienos sausį) = 4533,62 eur
K 4 kl. sukauptos sąnaudos 4533,62 eur
Sąnaudų atkaupimus daryčiau palūkanų mokėjimo dieną. Kaip elgtumėtes jūs?
Palūkanas apskaičiuočiau pagal grafiką, neskirstant pamėnesiui.
Taip darėme 2022 m., kai palūkanų sąnaudas pripažindavome jas sumokant. Bet 12.31 derinant likutį su paskolos davėju, jų duomenimis mūsų ,,skola" buvo didesnė, nes jie rodė ir 2022.12.16-2022.12.31 laikotarpiui tenkančią palūkanų sumą, nors pagal grafiką mūsų mokėjimas planuotas tik 2023.03.15. Nežinau, ar aiškiai paaiškinau situaciją. Auditorė minėjo, jog tikslingiau būtų pripažinti kas mėnesį sąnaudas.
Palūkanas galima apskaityti visaip-kaip sutarta. Tik keista, kad jei pagal grafiką turėjote mokėti 03 mėn., o jie paskaičiavo ir už 12/16-12/31. Tai gal sutartyje taip aprašyta. BET JEI TAIP KREDITORIUS NORI, TAIP IR DASRYKITE. o PAMĖNESIUI IŠSKIRSTYTI TAI IR PENKTOKAS GALI.