Lietuvos įmonė A, PVM mokėtoja, nuolat verčiasi naudotų automobilių prekyba, taiko maržos
schemą. 2022 m. gegužės mėn. iš piliečio X be PVM įsigijo naudotą automobilį už 6 000 Eur, kurio pardavimas buvo įformintas pirkimo - pardavimo sutartimi. 2022 m. birželio mėn. šį automobilį
įmonė A pardavė įmonei C už 7 000 Eur (pardavimas buvo įformintas PVM sąskaita faktūra).
Automobilio apmokestinamoji vertė bus pardavėjo marža (826 Eur), kuri apskaičiuojama tokia
tvarka:
1) nustatomas skirtumas tarp atlygio (su PVM), kurį pardavėjas gavo už parduotą naudotą automobilį
ir sumos, kurią jis sumokėjo tiekėjui šį automobilį įsigydamas: 7 000 – 6 000 = 1 000 Eur
2) iš nustatyto skirtumo išskaičiuojama mokėtina PVM suma pagal PVMĮ 92 straipsnyje nurodytą
formulę: (atlygis x PVM tarifas) : (100 + PVM tarifas) (1000 x 21) : (100 +21) = 174 Eur
3) Automobilio marža (iš pirmame punkte nustatyto skirtumo atimama PVM suma, apskaičiuota
antrame punkte) yra: 1 000 – 174 = 826 Eur

PVM deklaracijoje :
16l. 826 eur;
19l. 174 eur.

Įrašai apskaitoje:
D 600 parduotų prekių savikaina; - 6000
K 2040 prekės skirtos perparduoti; 6000

D2410 Pirkėjų skola - 7000;
K 500 Parduotų prkekių pajamos - 7000;

PVM nuo maržos: (174 eur)
D -500 Parduodų prekių pajamos - 174;
K -4492 - Mokėtinas PVM - 174
Ar reikia ne į 5 kl. o į 6 klasę?

o kaip toliau į PLN-
jeigu dedu (7000-174= ) 6826 18 l.
Ar čia jau negerai ir PVM reikėjo dėti (D6 ir K4kl - 174 eur)

bet nesutampa su PVM deklaracijoje pateiktais duomenimis nes ten rašau 16l. 826 eur;,
ar neturi metų gale kas deklaruotą per metus PVM deklaracijoje sutapti PLN 204 mokesčio baze 18 l.