Prekės reklamai |
1 |
PVM uždarymas |
15 |
Pajamavimas pagal 96str. |
1 |
Individuali įmonė |
9 |
VALSTYBIŲ KODAI |
1 |
PVm |
7 |
FA |
1 |
likučių suderinimas |
11 |
dividendai |
139 |
iLGALAIKIO TURTO PERKAINOJIMAS |
9 |
savikaina |
1 |
pajamų deklaravimas |
7 |
Ar galima dirbti,per du darbus. |
4 |
neigiamas valiutos pasikerimas. |
1 |
Patarimo |
0 |
MB paskola |
0 |
Komandiruotės dienpinigiai |
3 |
Klaida balanse |
1 |
Patarimo |
1 |
Iš eilės tada bandau:
1. Uždarau sąnaudų ir pajamų sąskaitas 2009 12 31 data:
D 5000 - 380
D 5001 - 135000
D 522 - 1200
K 390 - 136580
D 390 - 121050
K 6kl. leidž. - 117900
K 6 kl. neleidž. - 3150
2. Suformuojame ataskaitinių metų nepask. pelną (nuostolį) 2009 12 31:
D 341 - 15530
K 390 - 15530
3. Apskaičiuojame pelno mokestį ir registruojame 2009 12 31 d. data:
(380+135000+1200)-117900-1279=17401 (apmokestinamas pelnas gaunasi atėmus iš pajamų leidžiamus atskaitymus ir praėjusiį metų nuostolį( neleidžiamų pernai iš viso neturėjome).
17401*20proc=3480
2009 12 31 apskaitoje registruojame
D 341 - 3480
K 4 kl. - 3480
Kol kas tiek, nes nežinau ar iki šios vietos viskas gerai. Po to reikės D 34 ir D 33, kur pervesime nuo pelno 5 proc. bet tai po to padarysiu.
jei kas galite patikrinkite ar viską gerai suprantu. man labiausiai neaišku ką daryti su ankstesnių metų nepask nuostoliu. Ar galiu jį atimti iš šiais metais gauto apmokestinamo pelno ir tik tada skaičiuoti pelno mokestį? ir kaip tą praėjusių laikotarpių nuostolį panaikinti korespondencijomis? kiek suprantu tai PM pasiskaičiuoju BP matematiškai ir tik vieną, mano minėtą korespondenciją terikia padaryti? Ačiū visiems, kas galėsite mane teoriškai ir morališkai paremti. lauksiu pastabų. Iki malonaus.
1 punktas gerai.
2 punkte klaida korespondencijos - jūs gavote pelną, todėl turi būti :
D 390 15530
K 341 15530.
Tai finansinis pelnas.
3 punktas - mokestinio pelno skaičiavimas. Mokestinis pelnas gaunamas pildant PLN204. Jei jos dar nepildote, tai principas toks: prie finansinio pelno (15530) pridedate neleidžiamus atskaitymus ir atimate praėjusių metų nuostolius:
15530 + 3150 - 1279.
Mokestinis pelnas 17401, pelno mokestis 3480, korespondencijos teisingos.
Grynais pelnas paskirstymui 13921.
Kaip matote, su skaičiais viskas gerai, tik pataisiau principą.
Tada akcininkų susirinkimui pateikiate pelno paskirstymo projektą, kuriame būtinai numatote dalies grynojo pelno skyrimą į privalomąjį rezervą. Tarp kitko, į tą rezervą galima skirti ir didesnę pelno dalį, nebūtinai tik 5 procentus. Jei akcininkai nenori mokėtis dividendų, galima tą rezervą suformuoti iš karto.
Korespondencijas apskaitoje dėl grynojo pelno paskirstymo darysite tik tada, kai akcininkai patvirtins MFA.