Pajamos natura |
1 |
neatvykimas į darbą |
0 |
draudimo išmoka |
19 |
kas įeina į kontroliuojančios bendrovės pajamas |
0 |
Profesonalo egzaminai |
77 |
Užsienio pirkėjo nepriemoka |
1 |
statistika |
4 |
Darbo sutartis NAUJA |
12 |
Registrų centrui FA |
6 |
avansinis PM |
16 |
GPAIS konsultacijos |
7 |
PVM importo |
2 |
Pelno nuostolio ataskaita |
1 |
Psd ir vsd |
3 |
Dėl prekių nurašymo. |
1 |
pelno nesiek. fin.atskaitomybė |
24 |
PVM uždarymas |
15 |
Pajamavimas pagal 96str. |
1 |
Individuali įmonė |
9 |
dar kartą noriu perklausti: ar sąnaudų ir pajamų sąskaitų uždarymas apskaitoje registruojamas 2009 12 31 ar 2010 01 01.?
Taip, kol kas jis turi likti sąskaitoje 342.
2009 12 31 dienai turi matytis atskirai 2009 metų ir ankstesnių metų pelnai ar nuostoliai.
Ačiū labai Ievute. tik dar klausimas iškilo dėl 342 (ankst. metų nep. (nuostolis) - (1279). Ar ši suma 2009 12 31 turi taip ir likti 342 sąskaitoje, ar su ja reikia ką nors daryti apskaitoje?Ačiū.
Iš eilės tada bandau:
1. Uždarau sąnaudų ir pajamų sąskaitas 2009 12 31 data:
D 5000 - 380
D 5001 - 135000
D 522 - 1200
K 390 - 136580
D 390 - 121050
K 6kl. leidž. - 117900
K 6 kl. neleidž. - 3150
2. Suformuojame ataskaitinių metų nepask. pelną (nuostolį) 2009 12 31:
D 341 - 15530
K 390 - 15530
3. Apskaičiuojame pelno mokestį ir registruojame 2009 12 31 d. data:
(380+135000+1200)-117900-1279=17401 (apmokestinamas pelnas gaunasi atėmus iš pajamų leidžiamus atskaitymus ir praėjusiį metų nuostolį( neleidžiamų pernai iš viso neturėjome).
17401*20proc=3480
2009 12 31 apskaitoje registruojame
D 341 - 3480
K 4 kl. - 3480
Kol kas tiek, nes nežinau ar iki šios vietos viskas gerai. Po to reikės D 34 ir D 33, kur pervesime nuo pelno 5 proc. bet tai po to padarysiu.
jei kas galite patikrinkite ar viską gerai suprantu. man labiausiai neaišku ką daryti su ankstesnių metų nepask nuostoliu. Ar galiu jį atimti iš šiais metais gauto apmokestinamo pelno ir tik tada skaičiuoti pelno mokestį? ir kaip tą praėjusių laikotarpių nuostolį panaikinti korespondencijomis? kiek suprantu tai PM pasiskaičiuoju BP matematiškai ir tik vieną, mano minėtą korespondenciją terikia padaryti? Ačiū visiems, kas galėsite mane teoriškai ir morališkai paremti. lauksiu pastabų. Iki malonaus.
1 punktas gerai.
2 punkte klaida korespondencijos - jūs gavote pelną, todėl turi būti :
D 390 15530
K 341 15530.
Tai finansinis pelnas.
3 punktas - mokestinio pelno skaičiavimas. Mokestinis pelnas gaunamas pildant PLN204. Jei jos dar nepildote, tai principas toks: prie finansinio pelno (15530) pridedate neleidžiamus atskaitymus ir atimate praėjusių metų nuostolius:
15530 + 3150 - 1279.
Mokestinis pelnas 17401, pelno mokestis 3480, korespondencijos teisingos.
Grynais pelnas paskirstymui 13921.
Kaip matote, su skaičiais viskas gerai, tik pataisiau principą.
Tada akcininkų susirinkimui pateikiate pelno paskirstymo projektą, kuriame būtinai numatote dalies grynojo pelno skyrimą į privalomąjį rezervą. Tarp kitko, į tą rezervą galima skirti ir didesnę pelno dalį, nebūtinai tik 5 procentus. Jei akcininkai nenori mokėtis dividendų, galima tą rezervą suformuoti iš karto.
Korespondencijas apskaitoje dėl grynojo pelno paskirstymo darysite tik tada, kai akcininkai patvirtins MFA.
Tai gi grįžau po darbų ir pradedu savo bandymus su pelnu.
Iš eilės tada bandau:
1. Uždarau sąnaudų ir pajamų sąskaitas 2009 12 31 data:
D 5000 - 380
D 5001 - 135000
D 522 - 1200
K 390 - 136580
D 390 - 121050
K 6kl. leidž. - 117900
K 6 kl. neleidž. - 3150
2. Suformuojame ataskaitinių metų nepask. pelną (nuostolį) 2009 12 31:
D 341 - 15530
K 390 - 15530
3. Apskaičiuojame pelno mokestį ir registruojame 2009 12 31 d. data:
(380+135000+1200)-117900-1279=17401 (apmokestinamas pelnas gaunasi atėmus iš pajamų leidžiamus atskaitymus ir praėjusiį metų nuostolį( neleidžiamų pernai iš viso neturėjome).
17401*20proc=3480
2009 12 31 apskaitoje registruojame
D 341 - 3480
K 4 kl. - 3480
Kol kas tiek, nes nežinau ar iki šios vietos viskas gerai. Po to reikės D 34 ir D 33, kur pervesime nuo pelno 5 proc. bet tai po to padarysiu.
jei kas galite patikrinkite ar viską gerai suprantu. man labiausiai neaišku ką daryti su ankstesnių metų nepask nuostoliu. Ar galiu jį atimti iš šiais metais gauto apmokestinamo pelno ir tik tada skaičiuoti pelno mokestį? ir kaip tą praėjusių laikotarpių nuostolį panaikinti korespondencijomis? kiek suprantu tai PM pasiskaičiuoju BP matematiškai ir tik vieną, mano minėtą korespondenciją terikia padaryti? Ačiū visiems, kas galėsite mane teoriškai ir morališkai paremti. lauksiu pastabų. Iki malonaus.
regina@vgaet.lt
Ačiū Regina. Taip ir darysiu. dar panagrinėsiu 8VAS metodines rekomendacijas ir kitame forume esančias diskusijas ir pradėsiu rašyti. Kažkiek teoriškai gaudausi, bet klausimų praktiškai darant daug dėl visokių smulkmenų. Pradėsiu skaičiuoti ir koresponduoti. po to savo veiksmus paeiliui parašysiu, kaip sakant atiduosiu Jūsų teismui. Ačiū.
1. Kaip iš turimų duomenų paskaičiuoti pelno mokestį.
2. Kaip paskaičiuoti grynąjį pelną, kuris eis rezervams ir dividendams.(kokios čia bus korespondencijos).
3. Kiek reiktų minimaliai paskirti rezervams (korespondencijos)?
4. Kiek dividendų po rezervų reikia priskirti akcininkams (30 ir 70 proc. akcijų) ir kokias rašyti korespondencijas priskaičiavus dividendus?
mano duomenys sąskaitų likučių metų pabaigai pateikti čia:
341 (įstatinis kapitalas) - 10000 Lt
342 (ankst. metų nep. (nuostolis) - (1279)
4422 (kitos fina skolos) - 8000
443 (skolos tiekėjams) - 2200
5000 (pard. prekių pajamos) - 380
5001 (suteiktų pasl. paj) - 135000
522 (kitos pajamos) - 1200
6 kl. (sąnaudos - leidžiami atsk.) - 117900
6 kl. (sąn. - neleidžiami atsk.) - 3150.
labai atsiprašau jei kam pasirodys kad prašymas akiplėšiškas, bet tiesiog kitos galimybės normaliai išsiaiškinti neturiu. Kaip bebūtų man sunku, bet džiaugiuosi, kad turime pelno. jei kas galite, prašau padėkite.
Bandykit rašyti kaip darytumėt pati, jei bus blogai pataisysim, galit rašyti į el.p.
regina@vgaet.lt
O kur parašyta, kad esant minusui, negalima mokėti dividendų ? PM įstatyme neradau.