Privaloma ruošti visiems, kurie turi sandorių su asocijuotais asmenimis.

Taip pat paruoštą kainodaros dokumentaciją reikia vis atnaujinti.

Anksčiau buvo, kai apyvarta viršijo 2,9 mln. eurų. O dabar nepriklausomai nuo apyvartos? Kur galima paskaityti?

Ačiū

Pagal šias metines pajamas nereikia.

2004 m. balandžio 9 d. finansų ministro įsakymu Nr. 1K-123 patvirtintų Lietuvos Respublikos pelno mokesčio įstatymo 40 straipsnio 2 dalies ir Lietuvos Respublikos gyventojų pajamų mokesčio įstatymo 15 straipsnio 2 dalies įgyvendinimo taisyklių XI skyriaus „Kontroliuojamųjų transakcijų kainodaros dokumentavimo tvarka“ 68 punkte yra nustatyta, kad kainodaros dokumentavimo tvarka privaloma:

- Lietuvos vienetams arba užsienio vienetų nuolatinėms buveinėms Lietuvoje, kurių pardavimo pajamos (bendroji apyvarta) praėjusį mokestinį laikotarpį viršijo 2 896 200 Eur;
- finansų įmonėms, kredito įstaigoms bei draudimo įmonėms.

1. Direktorius viename UAB turi 100 proc. akcijų, kitame UAB turi 20 akcijų ir dar dirba pagal darbo sutartį komercijos direktoriumi. Tarpusavyje bendrovės prekiauja. Ar tai bus susiję asmenys?

2. Direktorius viename UAB turi 100 proc. akcijų, kitame UAB akcijų neturi, bet dirba pagal darbo sutartį komercijos direktoriumi. Tarpusavyje prekiauja. Ar tai bus susiję asmenys?

Susiję asmenys – asmenys laikomi susijusiais, jei bet kurią ataskaitinio mokestinio laikotarpio arba mokestinio laikotarpio, buvusio prieš ataskaitinį mokestinį laikotarpį, dieną atitinka bent vieną šių kriterijų – jie yra:

1) vienetas ir jo dalyviai;

2) vienetas ir jo valdymo organų nariai;

3) vienetas ir jo dalyvių arba valdymo organų narių sutuoktiniai, sužadėtiniai, sugyventiniai, kiti fiziniai asmenys, susiję su šio vieneto dalyviais arba valdymo organų nariais giminystės ryšiais (tiesiąja giminystės linija iki antrojo laipsnio, šonine giminystės linija iki ketvirtojo laipsnio) arba svainystės santykiais (fizinis asmuo ir jo sutuoktinio giminaičiai (tiesiąja giminystės linija iki antrojo laipsnio, šonine giminystės linija iki antrojo laipsnio), taip pat šio vieneto dalyvių arba valdymo organų narių sugyventinių giminaičiai (tiesiąja giminystės linija iki antrojo laipsnio, šonine giminystės linija iki antrojo laipsnio), šio vieneto dalyvių arba valdymo organų narių giminaičių (tiesiąja giminystės linija iki pirmojo laipsnio, šonine giminystės linija iki antrojo laipsnio) sutuoktiniai ar sugyventiniai ir šių sutuoktinių ar sugyventinių giminaičiai (tiesiąja giminystės linija iki pirmojo laipsnio, šonine giminystės linija iki antrojo laipsnio);

4) vienetų grupės narės;

5) vienetas ir kito vieneto dalyviai, jei tie vienetai sudaro vieną vienetų grupę;

6) vienetas ir kito vieneto valdymo organų nariai, jei tie vienetai sudaro vieną vienetų grupę;

7) vienetas ir kito vieneto dalyvių arba valdymo organų narių sutuoktiniai, sužadėtiniai, sugyventiniai, kiti fiziniai asmenys, susiję su kito vieneto dalyviais arba valdymo organų nariais giminystės ryšiais (tiesiąja giminystės linija iki pirmojo laipsnio, šonine giminystės linija iki antrojo laipsnio) arba svainystės santykiais(fizinis asmuo ir jo sutuoktinio giminaičiai (tiesiąja giminystės linija iki pirmojo laipsnio, šonine giminystės linija iki antrojo laipsnio), taip pat kito vieneto dalyvių arba valdymo organų narių sugyventinių giminaičiai (tiesiąja giminystės linija iki pirmojo laipsnio, šonine giminystės linija iki antrojo laipsnio), kito vieneto dalyvių arba valdymo organų narių giminaičių (tiesiąja giminystės linija iki pirmojo laipsnio, šonine giminystės linija iki antrojo laipsnio) sutuoktiniai ar sugyventiniai, jei tie apmokestinamieji vienetai sudaro vieną vienetų grupę;

8) du vienetai, jei vienas jų tiesiogiai ar netiesiogiai (per vieną ar kelis vienetus ar fizinius asmenis) valdo daugiau kaip 25 procentus kito akcijų (dalių, pajų) arba turi teises į daugiau kaip 25 procentus visų kito iš jų sprendžiamųjų balsų, arba yra įsipareigojęs derinti savo veiklos sprendimus su kitu vienetu, arba yra įsipareigojęs atsakyti už kito prievolių tretiesiems asmenims įvykdymą, arba tam kitam vienetui yra įsipareigojęs perduoti visą arba dalį pelno ar suteikęs teisę naudoti daugiau kaip 25 procentus savo turto;

9) du vienetai, jei tie patys dalyviai ar jų sutuoktiniai, sužadėtiniai, sugyventiniai, fiziniai asmenys, susiję giminystės ryšiais (tiesiąja giminystės linija iki antrojo laipsnio, šonine giminystės linija iki ketvirtojo laipsnio) arba svainystės santykiais (fizinis asmuo ir jo sutuoktinio giminaičiai (tiesiąja giminystės linija iki antrojo laipsnio, šonine giminystės linija iki antrojo laipsnio), taip pat fizinis asmuo ir jo sugyventinio giminaičiai (tiesiąja giminystės linija iki antrojo laipsnio, šonine giminystės linija iki antrojo laipsnio), fizinis asmuo ir jo giminaičių (tiesiąja giminystės linija iki pirmojo laipsnio, šonine giminystės linija iki antrojo laipsnio) sutuoktiniai ar sugyventiniai ir šių sutuoktinių ar sugyventinių giminaičiai (tiesiąja giminystės linija iki pirmojo laipsnio, šonine giminystės linija iki antrojo laipsnio) tiesiogiai ar netiesiogiai valdo 25 procentus akcijų (dalių, pajų)kiekviename iš jų;

10) vienetas ir jo nuolatinė buveinė;

11) du vienetai, kai vienam iš jų priklauso sprendimų priėmimo teisė kitame.

Šitą aš tai skaičiau, bet labai per protingai parašyta ir negaliu suprasti 🙁

Rimante, ar galiu Jūsų paprašyti, kad padėtumėt išspręsti viena situaciją. Esmė tame, kad įmonės pelnas prieš apmokestinimą yra -2761€. atėmus visus neleidžiamus atskaitymus apmokestinamasis pelnas yra 380€, padengus praėjusių metų nuostolį (70%) pelno mokestis yra 17€. Neleidžiami atskaitymai 3141€
Uždarius pajamų sąnaudų sąskaitas rezultatas 591 sąskaitoj 2761,10€
Niekaip nesudėlioju korespondencijos, gal galit padėti?

Registruojamas nuostolis:

D 3411 Pelno (nuostolių) ataskaitoje pripažintas ataskaitinių metų pelnas (nuostoliai) - 2761 €
K 591 - 2761 €

Registruojamas apskaičiuotas mokėtinas pelno mokestis:

D 3411 Pelno (nuostolių) ataskaitoje pripažintas ataskaitinių metų pelnas (nuostoliai) - 17 €
K 4470 Pelno mokesčio įsipareigojimai - 17€

Laba diena,

Turiu klausimą. Ir atsakymo reiktų greitai.
Esame tarptautinė įmonė. Ruošiame projektą plėtrai. Dabar atvažiuoja inžinieriai ir visi kiti veikėjai (motininės įmonės darbuotojai). Jie ir už viešbutį ir maitinimą nenori mokėti, atseit per daug išlaidų jiems.
Ar mes galime taip be jokių kalbų juos šerti ir migdyti?
Mokesčiai nesikabinės?
Na man labai nesąžiningai atrodo.

Aš dar apskaitą vedu pagal seną sąskaitų planą. Nuo kada jau giežtai privaloma?