Už 2007 m. netaisykite, o už 2008 m. siūlyčiau pataisyti. Žinoma jei dar nieko nepridavėte RC.

Dar vienas kausimas p.Rimante: jei po VMI patikrinimo mums jau priskaičiavo palūkanas, o skaičiuojant taip kaip Jūs sakote, gaunasi visai kitokia palūkanų suma. Kuria man remtis - ar skaityti, kad VMI rekomenduotina suma ir prisiskaičiuoti savo, bet tada skaičiuojant pelno bus visai kitoks pelno mokestis.

Kodėl neatidžiai skaitote mano atsakymą, juk esu parašiusi sekančiai: ..."Jei panašių sandorių rinkos palūkanų norma - pvz. 6%, ..." 6 proc. paėmiau kaip pavyzdį!
Kadangi VMI jau Jums rekomendavo palūkanų normą, o rekomendacija buvo paremta rinkos palūkanų norma, tuo metu galiojusia, vadinasi nieko keisti negalite.

aš ir skaičiuoju nuo jų nustatytos palūkanų normos , tačiau kai diskontujii vertę tai apskaičiuojant palūkanas jos gaunasi mažesnės

Kokia paskolos suma? Ir kokį palūkanos normos procentą paskaičiavo VMI ?

paskola 18000 palūkanų norma 6.14

Ir dar keliems metams suteikta?

suteikta 3 metams

Apskaičiuojame kokia bus Jūsų gautinos paskolos po 3 m. tikroji vertė:

18000/ 1.195741355 ( 1.0614x1.0614x1.0614) gauname 15053.42 Lt

Skirtumas tarp gautinos sumos ir atsiskaitymo tikrosios vertės (18000-15053.42 Lt = 2946.58 Lt parodoma kiek uždirbama skolinant
pinigus pagal tuo metu rinkoje taikomas palūkanų normas (6.14 proc.). Šis skirtumas per trejus metus
amortizuojamas iki gautinos sumos ir įtraukiamas į palūkanų pajamas.

Registruojate apskaitoje:

Paskolos suteikimo data, darote įrašą:

D 1624 Po vienerių gautinos sumos - 15 053.42 Lt
D 16251 Sukauptos pajamos, apmokėtos vėliau nei per kitą ataskaitinį laikotarpį - 2946.58 Lt
K 27 Pinigai - 18 000 Lt

Pirmųjų metų pabaigoje (2007-12-31) įmonės daromas įrašas:

D 1624 Po vienerių gautinos sumos - 924.28Lt
K 535 Palūkanų pajamos (15053.42 Lt x 6.14 %) - 924.28 Lt

Ir dar vienas įrašas:

D 6380 Gautinų sumų diskontai - 924.28 Lt
K 16251 Sukauptos pajamos, apmokėtos vėliau nei per kitą ataskaitinį laikotarpį - 924.28 Lt

Antrųjų metų pabaigoje (2008-12-31) įmonės daromas įrašas:

D 1624 Po vienerių gautinos sumos - 981.03Lt
K 535 Palūkanų pajamos (15053.42+924.28) x 6.14 %)) - 981.03 Lt

Ir dar vienas įrašas:

D 6380 Gautinų sumų diskontai - 981.03 Lt
K 16251 Sukauptos pajamos, apmokėtos vėliau nei per kitą ataskaitinį laikotarpį - 981.03 Lt

Kadangi likusią gautinos sumos dalį įmonė gaus per vienerius metus, ji perkeliama į trumpalaikio turto dalį:

D 24 Per vienerius metus gautinos sumos - 16958.73 Lt (15053.42 Lt + 924.28 Lt+981.03)
K 1624 Po vienerių metų gautinos sumos - 16958.73Lt

Trečiųjų metų pabaigoje (arba paskolos grąžinimo termino pabaigoje) įmonės apskaitoje daromi tokie įrašai:
D 24 Per vienerius metus gautinos sumos - 1041.27 Lt
K 535 Palūkanų pajamos - 1041.27 Lt (16958.73 Lt x 6.14 %)

Ir dar vienas įrašas:

D 6380 Gautinų sumų diskontai - 1041.27Lt
K 16251 Sukauptos pajamos, apmokėtos vėliau nei per kitą ataskaitinį laikotarpį - 1041.27Lt

Galutinio atsiskaitymo data įmonės apskaitoje daromi tokie įrašai:
D 271 Sąskaitos bankuose -18 000 Lt
K 24 Per vienerius metus gautinos sumos - 18 000 Lt (16958.73 Lt + 1041.27Lt)

aš taip ir supratau, tačiau VMĮ rašte apskaičiuotos palūkanos yra 1105.20 už 2008 b.(18000*6.14 proc.). ir nuo tos sumos paskaičiuotas pelno mokestis .jei aš skaičiuosiu nuo diskontuotos vertė man palūkanos ir pelno mokestis yra mažesnis.